Finansiella leasingegenskaper, typer och exempel



den finansiell leasing Det är en metod som används av ett företag för förvärv av tillgångar med strukturerade betalningar över tiden. Det kan uttryckas som ett avtal där hyresvärden får hyresavgifter för att täcka kostnaderna för fastigheten.

En finansiell leasing motsvarar en total köpeskilling, som finansieras genom ett terminslån i den meningen att betalningarna görs månatligt. Hyresgästen har inte bara operativ kontroll över tillgången utan har också en betydande del av de ekonomiska riskerna och fördelarna med förändringen i värderingen av tillgången.

I motsats till en total köptransaktion presenterar hyresgästen emellertid saldot som ska betalas som skuld, visar betalningarna som utgifter och har inte ägande av utrustningen..

Under leasingperioden anses finansbolaget vara den juridiska ägaren av tillgången.

index

  • 1 Vikt för företag
  • 2 Karaktäristik av finansiell leasing
    • 2.1 Inverkan på redovisning
  • 3 typer
    • 3.1 Leasing av kapital eller finansiell
    • 3.2 Operationell leasing
    • 3.3 Försäljning och leasing
    • 3.4 Leveransavtal
  • 4 Finansiell leasingavtal
    • 4.1 Förmåner
    • 4.2 Ansvar för tillgångsunderhåll
    • 4.3 Slut på kontraktet
  • 5 Skillnader med operationell leasing
    • 5.1 Betydelse
    • 5.2 Överförbarhet
    • 5.3 Kontraktets art
    • 5.4 Underhåll
    • 5.5 Risk för föryngring
    • 5.6 Redovisningshantering
    • 5,7 Fördel i skatter
    • 5.8 Köpalternativ
  • 6 Exempel på finansiell leasing
  • 7 referenser

Betydelse för företag

Leasing är ett viktigt koncept i affärer. Nya företag eller småföretag letar ofta efter leasingalternativ.

Detta beror på att deras resurser är begränsade och att ägarna till dessa företag inte vill investera så mycket pengar i förvärvet av tillgångar för att stödja verksamheten från början. Det är därför de hyr tillgångarna när de behöver det.

En månadsbetalning, till och med med den ränta som är kopplad till, är vanligtvis det bästa alternativet, istället för att använda kontanterna för att köpa kapitalvaror..

Eftersom bankfinansiering fortfarande är svår för många småföretag att uppnå är leasing ett livsdugligt alternativ, men lite förstått.

Det finns många företag som misslyckas på grund av kassaflödesproblem. Vissa av dessa företag kan till och med vara lönsamma, men deras pengar är knutna till lager eller kundfordringar. Finansiell leasing är en alternativ kreditkredit som möjliggör större likviditet.

Det gör det möjligt för hyresgästen att köpa en dyr produkt eller kapitalisera verksamheten under en period och därigenom lindra behovet av att hitta en betydande summa kontant i förskott..

Karaktäristik av finansiell leasing

Finansiell leasing är ett kommersiellt avtal vars huvudsakliga egenskaper är:

- Hyresgästen, som kommer att vara kunden eller låntagaren, väljer en tillgång, såsom ett lag, fordon, programvara etc..

- Hyresgästen, som är finansbolaget, kommer att köpa den tillgången.

- Hyresgästen har rätt att använda den tillgången under hyresavtalet.

- Hyresgästen betalar en serie hyror eller avgifter för användningen av den tillgången.

- Leasingavgiften som hyrs ut av hyresgästen under den primära leasingperioden kommer att vara tillräcklig för att återvinna en stor del eller hela kostnaden för tillgången plus räntan på hyran betalad av hyresgästen.

- Hyresavtalen för en sekundärperiod är mycket lägre. Detta kallas ofta pepparkorns hyra.

- Hyresgästen har möjlighet att förvärva ägande av tillgången. Till exempel när du betalar den sista hyran till köpeskillingen för förhandlingsalternativet.

- Hyresvärden förutsätter varken riskerna eller de fördelar som härrör från användningen av de leasade tillgångarna.

- Denna typ av leasing är inte avbokningsbart. Hyresvärdens investering är säkerställd.

Påverkan på redovisning

Ett finansiellt leasingavtal har finansiella egenskaper som liknar köpekontrakt, eftersom det vanliga resultatet är att leasetagaren blir ägaren till tillgången vid leasingavtalets slut,

Det har dock olika redovisningsbehandlingar och skattemässiga konsekvenser. Det kan finnas skatteförmåner för hyresgästen, när du hyr en tillgång istället för att köpa den. Detta kan vara en bra motivation för att få en ekonomisk leasing.

Vid aktivering leder en finansiell leasing till en ökning av tillgångar samt skulder i balansräkningen. Rörelsekapitalet minskar som ett resultat, men ytterligare hävstång skapas av ökningen av skuldsättningsgraden.

I kassaflödesanalys redovisas en del av hyresbetalningarna under det operativa kassaflödet och en del av det finansiella kassaflödet, eftersom hyreskostnaderna fördelas mellan kapital och räntekostnader, som liknar ett lån eller en bonus.

Typ

Kapital eller finansiell leasing

Det är ett långsiktigt avtal som inte kan avbrytas. Hyresgästens skyldighet är att betala hyran av hyresavtalet fram till utgången av den avtalade perioden. Leasingavtalets period motsvarar i allmänhet tillgångens löptid i bolaget.

Det är ett långsiktigt leasingavtal där leasetagaren måste registrera det hyrda objektet som en tillgång i balansräkningen och registrera nuvärdet av leasingbetalningarna som skuld..

Dessutom måste hyresvärden registrera hyresavtalet som en försäljning på egen balansräkning. Ett kapitaltillstånd kan vara flera år och kan inte avbrytas. Det behandlas som en försäljning för skattemässiga ändamål.

Operationell leasing

Operationell leasingperiod är kort och kan avbokas som hyresgästen, med förvarning.

Operationsleasing kallas därför även "leasingavtal med öppen ände". Leasingperioden är kortare än tillgångens ekonomiska livslängd. Som ett resultat återhämtar hyresvärden inte sin investering under den primära leasingperioden.

Några exempel på operationella leasingavtal är leasing av kopieringsmaskiner, maskinvara, bilar etc..

Ett företag som känner till den eventuella förverkligandet av högteknologisk utrustning kanske inte vill köpa någon utrustning. I stället föredrar du att välja ett operativt leasingavtal för att undvika risk för föryngring.

Försäljning och leasing

Det är en del av finansiell leasing. I denna typ av leasing säljer ett företag en tillgång till en annan part, som i sin tur hyr det till företaget.

Tillgången säljs i allmänhet till marknadsvärde. Därför mottar bolaget försäljningspriset i kontanter å ena sidan och å andra sidan mottar den ekonomiska användningen av den sålda tillgången.

Bolaget är skyldigt att periodiskt hyra utbetalningar till hyresvärden. Försäljningsavtalet och hyresavtalet är till nytta för både hyresvärden och hyresgästen.

Medan den tidigare erhåller skatteförmåner på grund av avskrivningar, har den senare ett omedelbart kassaflöde som förbättrar likviditetspositionen.

Faktum är att ett sådant avtal är populärt bland företag som står inför en kortfristig likviditetskris. Men enligt detta avtal är tillgångarna inte fysiskt utbytta, men allt händer bara i registren. Det är bara en papperstransaktion.

Leveraged leasing

Det är en speciell form av leasing som har blivit mycket populär de senaste åren. Det är populärt när det gäller finansiering av värdefulla tillgångar, till exempel flygplan, oljeplattformar och järnvägsutrustning.

Till skillnad från de tre typerna av leasingavtal som nämns ovan är det i detta fall tre parter som berörs: hyresgästen, hyresvärden och långivaren.

Levererad leasing kan definieras som ett leasingavtal där leasegivaren ger en del av eget kapital (till exempel 25%) av kostnaden för den leasade tillgången och den utlåning som lämnas ger resten av finansieringen.

Hyresgästen, vilken är ägaren till tillgången, har rätt till avskrivningstillägg i samband med tillgången.

Finansiell leasingavtal

Det är ett avtalsmässigt avtal där hyresgästen, som är ägare till en tillgång, gör det möjligt för hyresgästen att använda tillgången för en viss period i utbyte mot periodiska betalningar.

Hyresavtalets syfte kan vara fordon, maskiner eller annan tillgång. När hyresvärden och hyresgästen samtycker till villkoren i hyresavtalet, får hyresgästen rätt att använda utrustningen. I gengäld kommer det att göra periodiska betalningar under leasingperioden.

Hyresvärden behåller dock äganderätten till tillgången och har rätt att avbryta uthyrningen av utrustningen om hyresgästen strider mot villkoren i avtalet eller bedriver olaglig verksamhet med användning av utrustningen..

fördelar

- Fastställa belopp och periodicitet av betalningar.

- Minimikostnad i förskott.

- Hyran är vanligtvis avdragsgilla från bolagsskatt.

- Potential att fortsätta använda tillgången i slutet av leasingperioden.

- Ytterligare finansieringslinje som inte kan påverka de huvudsakliga bankarrangemangen.

Ansvar för tillgångsunderhåll

Under innehav av tillgången i ett finansiellt leasingavtal är hyresgästen ansvarig för underhållet och eventuell tjänst som kan vara nödvändig. Det kan vara möjligt att göra ett underhållsavtal separat.

Det är viktigt att du har en försäkring för den aktuella tillgången som täcker alla eventuella skador som kan uppstå under hyresperioden.

Slut på kontraktet

Vid slutet av finansiell leasing kan möjligheten att förlänga hyresavtalet eller returnera tillgången till finansbolaget ges. Detta beror på villkoren i avtalet.

I de flesta fall kommer du att upptäcka att vid slutet av den huvudsakliga leasingperioden får du möjlighet att förlänga kontraktet till en sekundärperiod.

Detta kan fortsätta på obestämd tid och slutar när hyresvärden och hyresgästen är överens, eller när tillgången säljs..

Den sekundära leasingavgiften kan vara mycket lägre än den primära hyran, eller hyresavtalet kan fortsätta månad för månad med samma hyra.

Om en förlängning inte är nödvändig kommer tillgången att returneras till det finansiella företaget, som normalt säljer det..

Skillnader med operationell leasing

betyder

Finansiell leasing är ett kommersiellt avtal där hyresgästen låter hyresgästen använda en tillgång i utbyte mot periodiska betalningar under en allmänt lång period. Därför är det ett långsiktigt koncept.

Operationsleasing är ett kommersiellt kontrakt där hyresgästen tillåter hyresgästen att använda en tillgång i utbyte mot periodiska betalningar under en kort tid. Därför är det ett kortsiktigt koncept.

överförbarhet

Vid finansiell leasing överförs alla risker och fördelar med ägande av tillgången till hyresgästen..

Det betyder att hyresgästen är i en position som liknar att ha köpt tillgången.

Hyresgästen behåller äganderätten till tillgången, men hyresgästen erhåller enbart tillgången.

I motsats till det finansiella leasingavtalet överför operationsleasing inte riskerna och fördelarna med fastigheten till hyresgästen.

Kontraktets art

Kontraktet om finansiell leasing kallas låneavtal / kontrakt. Kontraktet för operationell leasing kallas avtal / leasingavtal.

Efter det att avtalet har tecknats av båda parter kan den ekonomiska leasingavgiften vanligtvis inte avbrytas. Med operationell leasing, även om avtalet mellan de två parterna är undertecknat, kan det avbrytas under primärperioden.

underhåll

Vid finansiell leasing är hyresgästen ansvarig för att ta hand om och behålla tillgången. Med operationell leasing är hyresvärden den som tar hand om och behåller tillgångarna.

Föråldringsrisk

För den finansiella leasingavtalet faller denna risk på hyresgästen. För operationell leasing faller denna risk på uthyraren.

Redovisningshantering

Finansiell leasing är ett leasingavtal som måste registreras i bokföringssystemet.

Å andra sidan är operationell leasing ett koncept som inte behöver registreras i något redovisningssystem. Det är anledningen till att operationell leasing kallas "out of balance".

Fördel i skatter

Finansiell leasing ger hyrestagaren ett skatteavdrag för tillgångens kostnader, såsom avskrivningar och finansiella avgifter.

Operationsleasing erbjuder endast en skatteavdrag för hyresbetalningar.

Köp alternativ

I finansiell leasing får hyresgästen ett alternativ att köpa tillgången i slutet av kontraktsperioden. I operationell leasing får hyresgästen inte ett sådant erbjudande.

Exempel på finansiell leasing

Företag C ägnar sig åt tillverkning av cyklar. Han har hyrt ut specialiserad produktionsutrustning till företaget L.

Utrustningens livslängd är 6 år och leasingperioden är fem år. Materiella verkliga värde på utrustningen är 20 miljoner dollar och nuvärdet av minimileaseavgifterna från företag C uppgår till 15 miljoner dollar.

Utrustningen är utformad speciellt för verksamheten i bolag C och leasingavtalet innehåller en bestämmelse som gör att företag C kan förlänga leasingavtalet till mycket lägre priser eller köpa utrustningen i slutet av fem år för 1 miljon dollar.

Det verkliga värdet av utrustningen vid slutet av leasingperioden förväntas bli 4 miljoner dollar. Detta är definitivt en finansiell leasing som anges av följande:

- Hyresperioden är mer än 70% av utrustningens livslängd.

- Hyresavtalet innehåller ett budalternativ.

- Utrustningen är anpassad och kan inte användas av tredje part utan betydande ändringar.

referenser

  1. Wikipedia, den fria encyklopedin (2018). Finansiell leasing. Hämtad från: en.wikipedia.org.
  2. Maxxia (2018). Hur man berättar skillnaden mellan ett finansiellt leasingavtal och ett operativt leasingavtal. Hämtad från: maxxia.co.uk.
  3. Wall Street Mojo (2018). Finansiell leasing jämfört med operationell leasing. Hämtad från: wallstreetmojo.com.
  4. International Financial Reporting Tool (2018). Finansiell leasing. Hämtad från: readyratios.com.
  5. DK Sinha (2018). Finansiell leasing: 4 typer av leasingfinansiering - förklarade! Ditt artikelbibliotek. Hämtad från: yourarticlelibrary.com.
  6. Redovisning Förklarad (2018). Finansiell leasing. Hämtad från: accountingexplained.com.
  7. Maxxia (2018). Finansiell leasingförklarad. Hämtad från: maxxia.co.uk.
  8. IFC (2018). Vad är ett uthyrningsavtal? Hämtad från: corporatefinanceinstitute.com.