Principer för kontroll av företagets huvudprinciper och exempel



den principer för kontroll av ett företag är de regler som kräver att förfaranden och processer upprättas i bokföringssystemen för att hjälpa cheferna att övervaka och reglera verksamheten i verksamheten och därigenom säkerställa att bolagets tillgångar är skyddade.

Syftet med kontrollprinciperna är att säkerställa att bokföringssystemet fungerar korrekt och att affärshändelser spelas in korrekt. Självklart kan chefer inte övervaka alla anställda, så det finns möjlighet att vissa fel eller bedrägerier uppstår..

För att identifiera och upprätta effektiva kontroller måste ledningen kontinuerligt bedöma risken, övervaka genomförandet av kontrollen och ändra kontrollerna vid behov.

Att ha en sådan viktig affärsfunktion ger rimlig säkerhet genom att minska sannolikheten för fel och skydda organisationens tillgångar. På grund av deras betydelse måste företagen överväga de grundläggande principerna för kontroll.

index

  • 1 Huvudprinciper för kontroll
    • 1.1 Kontrollmiljö
    • 1.2 Kontrollaktiviteter
  • 2 exempel
    • 2.1 Uppdelning av uppgifter
    • 2.2 Godkännanden
    • 2.3 Personalrotation och semester
    • 2.4 Fysiska revisioner
    • 2.5 Periodiska redovisningsavstämningar
    • 2.6 Automatiserade kontroller
  • 3 referenser

Huvudprinciper för kontroll

Kontrollmiljö

Ledningsstil och förväntningar hos chefer på hög nivå, särskilt deras kontrollpolicy, bestämmer kontrollmiljön.

I en kontrollmiljö finns det ytterligare tillsyn av en ledningsgrupp som säkerställer att det finns administrativ integritet, etiska värderingar, en väldefinierad organisationsstruktur och kompetenta och pålitliga anställda, tilldela myndighet och ansvar.

Kontrollaktiviteter

De är specifika policyer och förfaranden som förvaltningen använder för att uppnå sina mål. Dessa inkluderar följande:

Separering av uppgifter

Det förutsätter att olika personer får ansvaret för att utföra olika uppgifter i relaterade aktiviteter, särskilt de som involverar auktorisation, förvaring eller underhåll av register..

Genom att kräva olika personer att göra dessa funktioner skapas ett balanserat kontrollsystem.

Godkännande av transaktioner och verksamhet

Hjälp till att säkerställa att alla företagsaktiviteter överensstämmer med fastställda policyer och riktlinjer.

Att kräva att vissa chefer godkänner vissa typer av transaktioner lägger till ett ytterligare åtagande i bokföringen genom att visa att transaktionerna har analyserats och godkänts av motsvarande myndighet.

Standardisering av dokument

Innehåller skapandet av fakturor och andra dokument som är lätta att använda och tillräckligt informativa, användningen av prenumberedda och på varandra följande dokument samt tidig förberedelse av handlingar.

Standardisering underlättar revisionen av gamla dokument genom att leta reda på ursprunget till viss skillnad i systemet. Bristen på standardisering kan leda till att vissa delar förbises eller tolkas i den översynen.

Fysisk och tillgångskontroll över tillgångar och register

Är elektroniska eller mekaniska kontroller (kassaskåp, ID-kort, staket, kassaregister, videokameror, lås) eller datorkontroller, relaterade till åtkomstbehörigheter eller etablerade säkerhetskopierings- och återställningsförfaranden.

Teknik kan vanligtvis komma där människor inte kan, och kan vara på jobbet 24 timmar om dygnet utan att behöva betala ytterligare.

Styrning av tillgång till ett bokföringssystem via lösenord, lås och elektroniska åtkomstposter håller obehöriga användare borta från systemet, samt ger ett sätt att granska användningen av systemet för att identifiera felkällor.

Oberoende recensioner

Företagen måste regelbundet granska sina kontrollsystem. Detta måste göras av en person som inte har gjort någon del av det arbete som ska verifieras.

Dessa recensioner hjälper till att säkerställa tillförlitligheten i bokföringsinformation och effektiviteten i verksamheten.

Uppdragsansvar

Företaget måste tydligt fastställa ansvar. Att tilldela specifika ansvarsområden till människor säkerställer att de förstår vad deras funktion är för att upprätthålla kontrollen.

Om något ansvar förbises, kommer ett effektivt kontrollsystem att klargöra vem som inte utför en tilldelad uppgift.

exempel

Alla dessa kontroller uppfyller målen för kontrollprincipen. När kontrollerna är på plats, behöver chefer inte övervaka varje anställdes verksamhet. De kan regelbundet kontrollera kontrollerna för att se till att de fungerar ordentligt och fokusera på företagsledning.

Separering av uppgifter

Det är bra att kontrollera att arkiveringsfunktionerna är skilda från den faktiska kontanthanteringen.

Av detta skäl är kassan ansvarig för att samla in pengar från kunder, med möjlighet att deponera det i banken och redovisningssektionen ansvarar för att registrera dessa kvitton och göra bankavstämningar.

På så sätt kan en enskild person inte ta kundens pengar och dölja den och täcka sedan upp en bedräglig redovisning.

Om två personer gör dessa jobb är det enda sättet att bedrägeri kan fungera, om varje person är i kompis med den andra. Självklart är två medarbetare mycket mindre benägna än en enda anställd som stjäl.

påskrifter

Att kräva ett godkännande för att kunna göra betalningar av stora utgifter kan förhindra skrupelfria anställda att göra stora bedrägliga transaktioner med företagets medel.

En officiell prislista tjänar som ett godkännande till säljpersonal att sälja med dessa priser. Dessutom kan det finnas en kontroll som tillåter försäljningschefen att tillåta rimliga ändringar i prislistan.

Personalrotation och semester

Den obligatoriska rotationen av anställda eller semesterperioden implementeras för att upptäcka bedrägliga system där ett vanligt system krävs för att behålla det.

Om revisoren ändrar ansvar varannan månad kan en person inte konsekvent utföra ett falskt system.

Fysiska revisioner

Fysiska revisioner inkluderar manuell räkning av kontanter och annan fysisk tillgång som är registrerad i bokföringssystemet, till exempel varulager.

Det fysiska antalet kan avslöja dolda skillnader i kontosaldon genom att helt förbikoppla elektroniska register. Att räkna kontant på försäljningsställena kan göras dagligen eller till och med flera gånger per dag.

Större projekt, såsom fysisk inventering, bör göras mindre ofta, kanske årligen eller kvartalsvis.

Periodisk redovisning avstämningar

De garanterar att räkenskaperna i bokföringssystemet sammanfaller med konton för andra enheter, till exempel banker, leverantörer och kunder..

Skillnaderna mellan dessa typer av kompletterande konton kan avslöja skillnader i egna konton eller att felen härrör från de andra enheterna..

Automatiska kontroller

De är förmodligen de vanligaste interna kontrollerna eftersom de inte bara skyddar företaget, men ökar effektiviteten.

Automatiserade klockor är ett bra exempel. Anställda kontrolleras av dessa klockor när de anländer och sedan verifieras i slutet av dagen.

Den automatiska klockan eliminerar möjligheten att anställda fuskar med sin arbetstid.

referenser

  1. MyAccountingCourse (2018). Vad är principerna för intern kontroll? Hämtad från: myaccountingcourse.com.
  2. MyAccountingCourse (2018). Vad är kontrollprincipen? Hämtad från: myaccountingcourse.com.
  3. Michelle Miley (2017). Vad är de sju principerna för intern kontroll? Bizfluent. Hämtad från: bizfluent.com.
  4. TTUHSC (2017). Grundläggande principer för intern kontroll. Hämtad från: elpaso.ttuhsc.edu.
  5. CliffsNotes (2016). Intern kontroll. Hämtad från: cliffsnotes.com.
  6. Administratör (2015). 17 Principer för intern kontroll. Etisk advokat. Hämtad från: ethicaladvocate.com.
  7. David Ingram (2018). Vad är de sju interna kontrollprocedurerna i redovisning? Small Business-Chron. Hämtad från: smallbusiness.chron.com.