Okompatibla konton egenskaper, uppskattning, bestämmelse och exempel



den oinlösenbara konton De är kundfordringar som motsvarar försäljningen på kredit, lån eller andra skulder som praktiskt taget inte har någon möjlighet att betala av gäldenären till företaget. Tyvärr kommer inte alla kunder som köper på kredit att betala företag de pengar de är skyldiga till.

Ett konto kan bli inkolulerat av många orsaker, såsom gäldenärens konkurs, oförmågan att hitta gäldenären, ett bedrägeri av gäldenären eller bristen på tillräcklig dokumentation för att bevisa att det finns en skuld.

När det är uppenbart att ett kundfordran inte kan samlas in, kan det inte förväntas bli någon framtida ekonomisk fördel. Du kvalificerar dig inte längre för att vara en tillgång och därför måste du avregistrera dig från konton.

Osäkra fordringar är en förlust av tillgångar och en minskning av intäkterna, som redovisas som en kostnad, känd som inkassokostnader.

index

  • 1 Sälj på kredit
  • 2 egenskaper
    • 2.1 Direkt avbokningsmetod
    • 2.2 Bestämmelsesmetod
  • 3 Uppskattning av inköpsbara konton
    • 3.1 Metod för procentandel av försäljning på kredit
    • 3.2 Utgångsmetod
  • 4 Oregistrerade konton i balansräkningen
    • 4.1 Avbeställning av ett inkasso
  • 5 Tillhandahållande
  • 6 Exempel
    • 6.1 Avsättning för kreditförsäljning
    • 6.2 Utgångsmetod
  • 7 referenser

Sälj på kredit

Det anses att en viss mängd inkassofria konton är en del av en normal kommersiell verksamhet.

Detta borde inte avskräcka företagen från att sälja sina produkter på kredit, för om företag slutar sälja dem på kredit på grund av rädsla för att de inte har inkasso, kommer också goda kunder att avvisas och många försäljningsmöjligheter kommer att gå vilse..

Därför vidtar företag en sund kreditpolitik för att maximera fördelen med kreditförsäljning.

särdrag

Kostnaden för inkassofria konton är beloppet av kundfordringar som anses inte samlas. Mängden inkassokonton som belastas på bekostnad är resultatet av en av dessa två metoder:

Direkt avbokningsmetod

När det är verifierat att fakturan för en viss kund inte betalas faktureras fakturans belopp direkt på bekostnad av inköpsfria konton.

Därför elimineras en särskild kundfordran från bokföringen när det slutligen bestäms att det inte är inkapital. Ingången för den direkta avbokningsmetoden är följande:

Den här posten minskar saldot på kundfordringar från objektet som inte kan debiteras. Debet går till ett kostnadskonto: Kostnad för inkassoförluster.

En viktig redovisningsprincip är begreppet kongruens. Det innebär att kostnaderna för inkomstgenereringen ska redovisas under samma redovisningsperiod som intäkterna.

Eftersom bolaget kan försöka samla in pengar i flera månader, strider den direkta annulleringsmetoden mot kongruensprincipen och bör därför inte användas för att värdera kundfordringar i bokslutet..

Leveransmetod

När försäljningstransaktionerna registreras registreras även ett belopp som hänför sig till kostnaderna för inkapitalkonton, eftersom teoretiskt antal ungefärliga belopp kan avräknas baserat på historiska resultat.

Detta registreras som en debitering i kontot för inkassokonton och en kredit i kontot för tillhandahållande av osäkra konton.

Den faktiska elimineringen av obetalda kundfordringar utförs senast, vilket minskar beloppet på provisionskonto. Det här är ingen minskning av försäljningen.

Beräkningen av kostnaderna för inkapitalräkenskaper enligt bestämmelsemetoden kan beräknas på flera sätt.

Uppskattning av inköpsbara konton

Metod för procentandel av försäljningen på kredit

Denna metod beräknar automatiskt som en kostnad en procentandel av försäljningen på kredit, baserat på historiska data.

Antag att ett företag förbereder årsredovisningen varje vecka. Din tidigare erfarenhet indikerar att 0,3% av din kreditförsäljning aldrig debiteras.

Med hjälp av den procentuella försäljningsmetoden på kredit tar företaget automatiskt 0,3% av kreditförsäljningen varje vecka på kostnaderna för inköpsbara konton och krediterar den i avsättningen för osäkra konton..

Antag att den här veckan säljer 500 000 dollar på kredit. Kostnaden för inkassoförmåner på $ 1.500 (0.003 x $ 500.000) beräknas och följande journalpost registreras:

Den procentuella metoden för försäljning på kredit fokuserar på resultaträkningen och principen om kongruens. Försäljningsinkomsterna på $ 500 000 kombineras omedelbart med de 1 500 USD av utgifter för inkassokonton.

Om du är ett nytt företag kan du beräkna dina utgifter för osäkra fordringar med hjälp av ett branschmedelvärde tills du kan utveckla din egen erfarenhetsfrekvens.

Utgångsmetod

Klassificera kundfordringar i olika löptidsgrupper. Enligt den här metoden är ju längre perioden för vilken ett kundfordran kvarstår, desto lägre är risken för insamling.

Ersättningen för osäkra konton uppskattas med en procentandel av kundfordringar som anses vara inkapital i varje löpande grupp..

Denna procentsats är vanligtvis annorlunda för varje löpande grupp och beräknas utifrån tidigare erfarenhet och de nuvarande ekonomiska förhållandena i de områden där företaget bedriver sin verksamhet..

Den uppskattade obeloppliga procentsatsen för varje löptidsklass tillämpas på det totala beloppet kundfordringar i den gruppen för att uppnå en uppskattad inkumulerbar mängd av gruppen.

De uppskattade inköpsbeloppen för samtliga löptidsgrupper beräknas separat och läggs till för att hitta det uppskattade totala inköpsbeloppet.

Det uppskattade totala inköpsbeloppet representerar det belopp som krävs i avsättningen för osäkra konton i slutet av perioden.

Oregistrerade konton i balansräkningen

Kundfordringar kallas kontrollkonton. Det innebär att summan av alla enskilda konton som finns i extraboken måste vara lika med det totala saldot i kundfordringar.

Osäkra fordringar används vid värdering av kundfordringar, vilket framgår av företagets balans.

När en kund köper kredit från leverantören placeras beloppet av leverantören i kundfordringar. Betalningsvillkoren varierar, men de flesta företag betalar inom 30 till 90 dagar.

Om en kund inte har betalat efter tre månader är beloppet tilldelat i kundfordringar "due". Om du spenderar mer tid kan leverantören klassificera det som ett "tveksamt" konto.

Vid denna tidpunkt kan bolaget välja att ta ut resultaträkningen i form av en avgift för inkasso.

Det obotliga redovisningskostnadskontoet framträder som en post i resultaträkningen inom rörelsekostnadsavsnittet i det finansiella kontot.

Annullering av ett inköpspris

Inträdet för att avbryta ett dåligt konto påverkar endast balansräkningarna: en debitering i avsättningen för osäkra konton och en kredit i kundfordringar.

Inga kostnader eller förluster redovisas i resultaträkningen. Detta beror på att denna avbokning är "täckt" i de tidigare justeringsuppgifterna för den uppskattade utgiften för inkassoförluster.

bestämmelse

För att kompensera problemet med den direkta annulleringsmetoden har revisorerna utvecklat olika fördelningsmetoder för att tillhandahålla de inkapslbara kontona..

Avsättningsmetoden använder en ersättning för inkassokonton, även känd som inkassokostnader. Metoden förutspår inte vilka enskilda konton som ska annulleras.

Av denna anledning görs justering av kundfordringar med en avsättning som motkonto för tillgångar för osäkra konton. Detta motkonto är känt som: "Avsättning för inkassokonton".

Detta gör det möjligt för företag att redovisa kundfordringar i balansräkningen, till exempel: "Nettoförsäljningsvärde".

En provisioningmetod bör alltid användas, utom i de fall då de inkapslbara kontona inte är viktiga. Det är också undantaget för skattemässiga ändamål, när de fiscal reglerna föreskriver att en metod för direkt avbokning måste användas.

Avsättningsförfarandena kommer att generera en uppskattning av en uppskattad kostnad av inköpsbara konton under samma period som den relaterade kreditförsäljningen. Detta resulterar i en rättvisare bedömning av balansräkningen för utestående kundfordringar.

exempel

Avsättning för kreditförsäljning

Det slutliga saldot på kundfordringarna för första kvartalet av bolag A var 3 867 000 dollar. Med hjälp av procentsatsen av försäljningsmetoden bestämde bolag A att utgiften för inkassokonton under det aktuella kvartalet skulle vara 16.350 dollar (2% av kreditförsäljningen)..

Den nuvarande saldot i ersättningen för tveksamma konton är $ 60.990. Den dagliga kostnaden för utgifter för inkassokonton skulle vara:

Saldot i avsättningen för osäkra konton skulle nu vara: $ 60.990 + $ 16.350 = $ 77.340.

Kundens nettoförsäljningsvärde, som framgår av balansräkningen i bolag A, skulle vara:

Utgångsmetod

Fast-bolaget segmenterade sina kundfordringar i fem löptidsgrupper när de förbereder följande löptidschema:

Baserat på tidigare erfarenheter och nuvarande ekonomiska förhållanden har bolaget bestämt procentandelen kreditförluster som krediterats i varje löptidskoncern enligt följande:

- Inte vinna: 1%

- 1-30 dagar på grund av: 3%

- 31-60 dagar på grund av: 10%

- 61-90 dagar på grund av: 20%

- Mer än 90 dagar förfaller: 50%

I slutet av 2017 visar tillhandahållandet av tvivelaktiga konton en balans i balansen på 2 000 USD.

Den beräknade totala summan av inkassokonton beräknas. Detta är det belopp som krävs vid tillhandahållandet av osäkra konton, baserat på referensinformationen.

Enligt ovanstående beräkningar är det totala beloppet som uppskattas vara ofrivilligt vid årets slut 2,840 dollar. Detta motsvarar det belopp som krävs vid tillhandahållandet av osäkra konton i slutet av perioden.

Eftersom företaget redan har ett ackrediterat saldo på 2 000 USD vid tillhandahållandet av tvivelaktiga konton, kommer årets justeringspost att göras till endast $ 840 ($ 2.840 - $ 2.000):

Med denna post ökar saldot i ersättningen för osäkra konton från $ 2.000 till $ 2.840.

referenser

  1. Investopedia (2018). Konton Uncollectible. Hämtad från: investopedia.com.
  2. Money-zine (2018). Obligatoriska kundfordringar. Hämtad från: money-zine.com.
  3. Harold Averkamp (2018). Kundfordringar och osäkra fordringar. Redovisningscoach. Hämtad från: accountingcoach.com.
  4. Principer för redovisning (2018). Redovisning för ej upptagna fordringar. Hämtad från: principlesofaccounting.com.
  5. Redovisning för ledning (2018). Uppskattning av ersättning för osäkra konton med åldringsmetod. Hämtad från: accountingformanagement.org.
  6. Steven Bragg (2017). Osäkra fordringar Redovisningsverktyg. Hämtad från: accountingtools.com.
  7. John Cromwell (2018). Vad är en inkapital i kundfordringar? Småföretag - Chron. Hämtad från: smallbusiness.chron.com.